黄岩区上垟乡人民政府2020年度

财政决算审计结果

 

台黄审公告〔2021〕10号（总第159号）

（二○二一年十二月二十八日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，黄岩区审计局自2021年3月至6月，对黄岩区上垟乡人民政府（以下简称上垟乡）2020年度财政决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况和总体评价

上垟乡财政主要资金来源为区财政拨款、体制补助和各部门专项补助等。2020年上垟乡全部政府性收入合计为8248.02万元，支出合计7212.25万元，年收支结余1035.77万元，年末累计结余3999.34万元。

审计结果表明：上垟乡财政财务收支基本遵守财经法规的有关规定。但审计发现在财政管理、资产管理、纳税等方面存在问题，应当加以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

 （一）财政财务管理存在的问题

1.预算编制和预算调整不规范。上垟乡2020年度财政预算支出草案的功能性分类按大类编制，未按规定细化到具体项，且预算调整未事先经乡人大会议审议。

2.多发综合目标考核奖5.6375万元。其中多发1人2019年度目标考核奖0.3875万元和多发3人2020年综合目标考核奖5.25万元。

3.项目资金结余额大，结余结转情况不清，部分专项资金未及时拨付。一是上垟由于项目资金未单独核算，具体项目资金结余结转情况不清；二是抽查区民政部门拨入上垟乡居家养老服务照料中心5万元，截至2021年6月上述5万元尚未拨付。

4.房租等收入18万元未开发票申报纳税。上垟乡收取西洋村小坑路22号房产租赁费6万元以及乡敬老院对外出租费12万元，未开票申报税款。

5.垫付乡敬老院费用挂账总额68.14万元，承包后发生的垫付费用15.9万元未与敬老院承包方及时结算和收回，承包前发生费用未清理，应由乡政府负担的费用也未作费用列支。

6.往来款清理不及时。2020年末，财政账：三年以上暂付款18笔312.10万元；三年以上暂存款62笔452.81万元。政府帐：三年以上暂付款74笔1074.76万元；三年以上暂存款53笔502.66万元。

7.会计核算及费用报销不规范。一是报销费用未取得正式发票；二是多支付莆田村土地开发项目区块水沟插板增加量费用231元；三是收回超支费用挂账往来款未冲减费用；四是交通费补贴以“会议补贴”名义报销且未按规定在差旅费科目列支；五是乡内部账户拨款和往来核算不规范，导致账账不符；六是因会计核算错误导致年末农综账银行存款账实不符；七是机关工会账套凭证不全。

（二）2辆车辆保险未办理政府采购手续。

（三）资产管理存在的问题。

1.应收未收台州旗隆国际大饭店有限公司2018年7月1日至2019年12月16日解除合同时李家洋山林租金22.219万元。

2.固定资产管理不善

（1）未对固定资产进行定期盘点，且账实不符；（2）领用登记簿登记资产与固定资产明细账资产不符；（3）购入固定资产63.86万元未入账管理。

3.乡综合服务中心装修工程和拆装式游泳池等2个项目投资总额208.36万元，未通过在建工程科目核算、完工后未记入固定资产账。

（四）“三公”经费及会议培训费方面存在问题

1.公务接待费无来客单位的公函，且部分接待无接待审批单。

2.培训费支出超预算3900元。

3.会议费、培训费报销不规范。一是培训费在会议费科目列支；二是差旅费在培训费科目列支。

（五）乡机关食堂管理不善。一是菜金支出无原始凭据和签字手续；二是菜金长期不结算；三是乡机关食堂账未规范建账核算。

三、审计建议及整改情况

对审计发现的问题，黄岩区审计局已依法出具了审计报告，提出了加强预算管理、强化固定资产管理和债权债务的清理、规范会计核算等方面审计建议。

上垟乡对审计发现的问题，认真进行整改，及时收回了多发考核奖5.64万元；并拨付了乡居家养老服务照料中心补助金5万元；对收取的18万元租金申报纳税；与敬老院结算了费用，并收回结算款1.29万元；清理了往来款46笔合计金额323.87万元；收回多付费用231元；同时对捐赠8台电脑和60.73万元固定资产补记入账，另3.13万元固定资产办理移交手续；对乡综合服务中心装修工程和拆装式游泳池工程办理了资产入账手续等。